Thuế GTGT dịch vụ bảo vệ đang tính theo thuế suất 8% trên giá chưa thuế, áp dụng từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Mức gốc trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 10%. Phần giảm 2% đến từ Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội và được Chính phủ hướng dẫn tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Hợp đồng dịch vụ của Long Thiên Bảo hiện ghi VAT 8%. Với vị trí trực 24 giờ giá 22.000.000 đồng/tháng, tiền thuế GTGT dịch vụ bảo vệ là 1.760.000 đồng. Sau năm 2026, nếu không có chính sách giảm mới, thuế suất trở về 10%, nên hợp đồng dài hạn cần ghi rõ cách tính thuế.

Thuế suất GTGT dịch vụ bảo vệ theo Luật Thuế GTGT 2024

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Điều 9 của luật có ba mức thuế suất: 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; 5% cho một danh sách liệt kê cụ thể như nước sạch hay thiết bị y tế; 10% cho hàng hóa, dịch vụ còn lại (khoản 3 Điều 9, xem văn bản hợp nhất Luật Thuế giá trị gia tăng trên trang chinhphu.vn).

Dịch vụ bảo vệ không có tên trong danh sách 0%, danh sách 5%, cũng không thuộc Điều 5 về đối tượng không chịu thuế. Vì vậy thuế GTGT dịch vụ bảo vệ theo luật là 10%. Mức này dùng khi không có chính sách giảm thuế đang có hiệu lực.

Luật số 149/2025/QH15 sửa một số điều của luật từ ngày 1/1/2026, nhưng khoản 3 Điều 9 giữ nguyên trong văn bản hợp nhất tháng 2/2026, nên mức gốc của thuế GTGT dịch vụ bảo vệ vẫn là 10%.

Dịch vụ bảo vệ có được giảm thuế GTGT không?

Có. Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 giảm 2% thuế suất cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức 10%, còn 8%, trong thời gian từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026. Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 hướng dẫn cách áp dụng và kèm danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm.

Nhóm bị loại trừ gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Phụ lục I và Phụ lục II của Nghị định 174 liệt kê chi tiết theo mã ngành, và dịch vụ bảo vệ không có tên trong hai phụ lục này.

Như vậy, thuế GTGT dịch vụ bảo vệ từ 1/7/2025 đến hết năm 2026 là 8% với doanh nghiệp bảo vệ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 174). Doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ khi xuất hóa đơn (điểm b cùng khoản).

Cách tính thuế GTGT dịch vụ bảo vệ trên báo giá

Giá tính thuế của dịch vụ là giá bán chưa có thuế GTGT (điểm a khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng). Tiền thuế GTGT dịch vụ bảo vệ bằng giá chưa thuế nhân thuế suất. Tổng tiền bên thuê trả bằng giá chưa thuế cộng tiền thuế. Báo giá của Long Thiên Bảo ghi giá chưa VAT, nên tính đúng theo ba bước này.

Hai mức giá trong bảng tính là giá Long Thiên Bảo đang áp dụng cho một vị trí. Thuê theo giờ, theo ngày, bảo vệ sự kiện hay nhiều vị trí được báo giá sau khảo sát. Cách đọc một báo giá và các khoản hay phát sinh có trong bài giá thuê bảo vệ mới nhất 2026.

Nếu từ năm 2027 thuế suất trở về 10%, cách tính thuế GTGT dịch vụ bảo vệ vẫn giữ ba bước trên, chỉ đổi thuế suất từ 8% thành 10%. Bên thuê nên tính trước phần chênh lệch này khi lập ngân sách năm sau.

Ai chịu thuế GTGT dịch vụ bảo vệ, ai được khấu trừ?

Theo Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng, người nộp thuế là tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Người nộp thuế GTGT dịch vụ bảo vệ vì vậy là doanh nghiệp bảo vệ: thu tiền thuế cùng phí dịch vụ, kê khai và nộp vào ngân sách. Bên thuê trả khoản thuế này qua giá.

Doanh nghiệp thuê bảo vệ nếu nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và dùng dịch vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT thì được khấu trừ thuế đầu vào, với điều kiện có hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (khoản 2 Điều 14). Với vị trí 24 giờ, 1.760.000 đồng thuế mỗi tháng được khấu trừ, nên chi phí thực của doanh nghiệp là 22.000.000 đồng.

Hộ gia đình, cá nhân thuê bảo vệ nhà riêng và đơn vị không nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì không khấu trừ được. Số tiền thực trả là giá đã gồm thuế, ví dụ 11.340.000 đồng/tháng cho một vị trí 12 giờ. Khoản thuế này cần cộng vào khi cân nhắc nên thuê dịch vụ hay tự tuyển bảo vệ.

Cách ghi hóa đơn thuế GTGT dịch vụ bảo vệ

Doanh nghiệp bảo vệ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ lập hóa đơn GTGT. Theo điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 174, tại dòng thuế suất ghi “8%”, sau đó ghi tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Bên thuê kê khai khấu trừ theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn.

Doanh nghiệp bảo vệ có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng, không tự nguyện khấu trừ, tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (khoản 2 Điều 12 của luật) và lập hóa đơn bán hàng. Hóa đơn ghi đủ tiền trước khi giảm ở cột “Thành tiền”, ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ ở dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” và ghi chú số tiền đã giảm theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Loại hóa đơn này không cho bên thuê khấu trừ thuế đầu vào.

Hóa đơn trong thời gian được giảm mà vẫn ghi 10% thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định về hóa đơn, chứng từ, rồi kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào (khoản 5 Điều 1 Nghị định 174). Khi nhận hóa đơn thuế GTGT dịch vụ bảo vệ hằng tháng, kế toán bên thuê nên dò dòng thuế suất và tổng tiền với đơn giá trong hợp đồng.

Hợp đồng kéo dài sang 2027: thuế GTGT dịch vụ bảo vệ tính thế nào?

Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2026. Nếu không có chính sách giảm mới, từ ngày 1/1/2027 thuế GTGT dịch vụ bảo vệ trở về 10% theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng.

Điều 8 của luật lấy thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn để xác định thuế GTGT, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Phí bảo vệ tháng 12/2026, hoàn thành và lập hóa đơn trong năm 2026, vẫn tính 8% dù bên thuê chuyển khoản vào tháng 1/2027.

Khi soạn hợp đồng thuê bảo vệ, nên ghi phí dịch vụ theo giá chưa thuế và thêm câu “thuế GTGT tính theo thuế suất quy định tại thời điểm lập hóa đơn”. Hai bên không phải sửa đơn giá mỗi lần thuế suất đổi. Các hình thức thuê và quy trình ký có ở trang thuê bảo vệ tại Long Thiên Bảo.

Cách ghi sổ khoản phí này ở bên thuê có ở bài hạch toán chi phí thuê bảo vệ.

Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT dịch vụ bảo vệ

Thuế GTGT dịch vụ bảo vệ năm 2026 là bao nhiêu phần trăm?

Trong năm 2026, thuế GTGT dịch vụ bảo vệ là 8% với doanh nghiệp bảo vệ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Mức này áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Mức gốc trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 10%.

Dịch vụ bảo vệ có thuộc nhóm không được giảm thuế GTGT không?

Không. Nhóm không được giảm gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Dịch vụ bảo vệ không có trong Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nên thuế GTGT dịch vụ bảo vệ được giảm từ 10% còn 8%.

Giá thuê bảo vệ 22.000.000 đồng/tháng đã gồm thuế GTGT chưa?

Chưa. Mức 22.000.000 đồng/tháng cho một vị trí trực 24 giờ, 2 nhân viên luân ca là giá chưa gồm thuế GTGT dịch vụ bảo vệ. Cộng thuế 8% là 1.760.000 đồng, tổng khoảng 23.760.000 đồng/tháng. Mức 10.500.000 đồng/tháng cho vị trí 12 giờ, 1 nhân viên, sau thuế là khoảng 11.340.000 đồng/tháng.

Phụ phí tăng ca, ngày Tết có chịu thuế GTGT không?

Có. Khoản 2 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng đưa cả khoản phụ thu và phí thu thêm mà doanh nghiệp được hưởng vào giá tính thuế. Phụ phí tăng ca hay phụ phí ngày Tết, nếu hợp đồng có, chịu cùng thuế suất với phí dịch vụ chính. Mức phụ phí ngày Tết tại Long Thiên Bảo: liên hệ để biết thêm chi tiết.

Cá nhân thuê bảo vệ nhà riêng có phải trả thuế GTGT dịch vụ bảo vệ không?

Có, thuế nằm trong số tiền thanh toán. Doanh nghiệp bảo vệ kê khai và nộp thuế, còn cá nhân trả khoản thuế qua giá. Cá nhân không kinh doanh nên không khấu trừ được. Với một vị trí trực 12 giờ, 1 nhân viên, số tiền thực trả là khoảng 11.340.000 đồng/tháng, đã gồm thuế 8%.

Cần báo giá ghi rõ giá chưa thuế, thuế GTGT dịch vụ bảo vệ và tổng tiền cho mục tiêu của mình, gọi hoặc nhắn Zalo 0986 681 018. Long Thiên Bảo nhận mục tiêu trên cả nước, văn phòng tại 241 Đường số 20, phường An Nhơn, TP.HCM. Nhu cầu ngoài hai mức giá trong bài được báo giá sau khảo sát.